طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة 1445 في السعودية

يعتبر فهم النظام الضريبي والإلمام بكيفية حساب ضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة أمراً ضرورياً لكل من الأفراد والشركات، والامتثال للقوانين الضريبية وإجراءات التسجيل ليس فقط يضمن تجنب العقوبات والغرامات، بل يعزز أيضًا من مساهمة الكيانات في التنمية الاقتصادية للبلاد، وتشهد المملكة تطورات مستمرة في نظامها الضريبي كجزء من مساعيها لتنويع مصادر الدخل وتقليل الاعتماد على النفط، مما يجعل من الأهمية بمكان البقاء على اطلاع دائم بآخر التحديثات والتغييرات الضريبية.

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك غير مباشرة تُطبق على معظم السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية، وقد تم تقديمها في 1 يناير 2018 بمعدل أساسي يبلغ 15٪ كجزء من الجهود الرامية لتنويع الاقتصاد وتقليل الاعتماد على عائدات النفط، وهذه الضريبة تُضاف إلى السعر النهائي للسلعة أو الخدمة، مما يعني أن المستهلك هو من يتحمل تكلفتها في النهاية.

مع العلم أن الامتثال للقوانين الضريبية لا يقتصر فقط على تحصيل الضريبة وتقديمها في الوقت المحدد، بل يشمل أيضًا الحفاظ على سجلات دقيقة للمبيعات والمشتريات، وهذه السجلات ضرورية لتوفير دليل على الامتثال في حالة أي تدقيق ضريبي.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

الشركات التي تتجاوز مبيعاتها السنوية حاجز الـ 375 ألف ريال سعودي مطالبة بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، ويجب على هذه الشركات جمع الضريبة نيابةً عن الحكومة وتقديمها في الأوقات المحددة، والفشل في الامتثال لهذه القوانين يمكن أن يؤدي إلى عقوبات مالية كما أن حساب ضريبة القيمة المضافة أمر بسيط نسبيًا ويتطلب فهمًا أساسيًا للنسب المئوية، وإليك طريقة الحساب:

1. لإضافة الضريبة: 

إذا كنت تعرف سعر المنتج أو الخدمة قبل الضريبة، يمكنك حساب السعر الإجمالي (شاملاً الضريبة) بضرب سعر السلعة أو الخدمة في (1 + نسبة الضريبة)، وعلى سبيل المثال لمنتج بسعر 100 ريال، السعر بعد إضافة ضريبة القيمة المضافة سيكون 100 × (1 + 0.15) = 115 ريال.

2. لحساب الضريبة من السعر الإجمالي: 

إذا كنت تعرف السعر الإجمالي (شامل الضريبة) وترغب في معرفة قيمة الضريبة المضافة المدفوعة، يمكنك استخدام الصيغة: (السعر الإجمالي - (السعر الإجمالي / (1 + نسبة الضريبة)))، وللمثال السابق الضريبة المدفوعة هي: 115 - (115 / (1 + 0.15)) = 15 ريال.

3. لحساب المبلغ قبل الضريبة من السعر الإجمالي: 

كما تم شرحه سابقًا، يمكن حساب المبلغ قبل الضريبة بالقسمة على (1 + نسبة الضريبة).

السلع المعفاة من الضرائب في المملكة

خصصت نظامها الضريبي ليشمل إعفاءات لبعض السلع والخدمات الأساسية، وهذه الإعفاءات تهدف إلى تعزيز الاستقرار الاقتصادي والاجتماعي، وتوفير الدعم للقطاعات الحيوية كالصحة والتعليم والغذاء، والسلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة تشمل:

1. تُعفى خدمات الرعاية الصحية من ضريبة القيمة المضافة لضمان إمكانية وصول جميع الأفراد إلى العلاج اللازم دون أعباء مالية إضافية، ويشمل ذلك العلاجات الطبية والمنتجات الصيدلانية التي تعتبر ضرورية لصحة الأفراد.

   حساب المواطن يحدد البنوك التي يتم صرف قيمة الدعم عبرها للمستفيدين من أكتوبر 2025

   السعودية تستعد لاطلاق مشروع كبير سيغير شكل المواقع التاريخية في مكة

   5 انجازات حققها ميتروفيتش لن ينساها جمهور الهلال

   السعودية تعلن عن مشروع تاريخي سيغير نوعية الهواء الذي يتنفسه سكان المملكة

2. تُعفى المواد الغذائية الأساسية مثل الخبز والحليب والخضروات والفواكه الطازجة من ضريبة القيمة المضافة لضمان توفرها بأسعار معقولة لجميع طبقات المجتمع، وذلك في إطار سعي الدولة لتحقيق الأمن الغذائي.

3. الاستثمار في العلم والمعرفة يعد ركيزة أساسية لتطوير المجتمعات، ولهذا تُعفى خدمات التعليم بما في ذلك الرسوم الدراسية للمدارس والجامعات من ضريبة القيمة المضافة لتشجيع الاستثمار في الرأس المال البشري.

4. تشمل الإعفاءات الخدمات المالية كالتأمين والمعاملات المصرفية لضمان استقرار النظام المالي وتشجيع الادخار والاستثمار دون أعباء ضريبية تحول دون ذلك.

5.  تُعفى الإيجارات السكنية وبعض الأنشطة العقارية مثل بيع العقارات السكنية من ضريبة القيمة المضافة لدعم سوق العقارات وتمكين الأفراد من تأمين مسكن مناسب دون تكاليف إضافية.